D'Ennprodukt vu bäitleche Fongen aus de Konten ass d'präzist Präisser vun dësen Investitiounsfahrten an d'korrekt Beliichtung vum Kapitalertrag fir Inhaber. Dëst sinn also grouss Suergen fir d'Haaptbeamten, Controller an Operateursmanager vun de Fondsgesellschaften.
Aspekter vum Mutual Funds Accounting
Et schreift eng Vielfalt vu grondsätzleche Aufgaben, déi vu privaten Mataarbechter gemaach oder ausgeliwwert gi fir aner Providereiren, wéi Depotbanken:
- D'Berechnung vum Wäert vun hirem Investitiounsportfolio op enger alldeeglecher Basis. Kuckt Diskussioun vum Nettomarkt (NAV) ënnendrënner.
- Virdeeler a Recette all Akommes, wéi Dividenden a Interesse.
- E Prêt op Zuelen op Obligatiounen an aner ähnlech fixe Akommes am Securities-Portfolio.
- Préift d'Rabatt oder d'Präiserhéijungen am Bond ofkaaft. Kuckt dier detailléiert Erklärung ënnen.
- Opgepasst all Wertpapier Transaktioune wéi zB Kaaft a verkeeft vu Portfolio Investitiounen.
- Recording all realiséierter Kapitalverains, sou kuerz a laangfristeg, dat aus Transaktiounen am Wertpapier am Fonds kënnt.
- D'Aufgab vun alle Zousätz a Ausfluss vu Fongen op Akafskäschten a Verzicht vun Aktien duerch Investisseuren.
- Bestëmmunge vun den Aktien am Besëtz, respektiv Transaktiounen, déi duerch all Aktionär am Fonds gemaach ginn.
- Iwwerwaachung vu Verloschter vun Akommes an Kapitalerträg zu Aktionären am Fonds.
An de beschten iwwerliewende Fonds Kontabilitéit Departementer ginn dës Aktivitéiten héich automatiséiert. Allerdéngs kënnen e puer manuelle Input, Rezensiounen a Anpassen nach ëmmer néideg sinn.
Net Asset Value
Oft korrespondéiert NAV, et ass den aggregéierte Wäert vun engem Investmentportfolio vum Investmentfonds geteilt duerch d'Unzuel vun hiren Aktien aus. D'Standardkonventioun ass fir NAV am Ende vun engem Dag vum Handel ze berechnen, baséiert op d'Ofschlossepräisser vun all Depotë behalen. NAV berücksichtegen och aner Aktivitéiten, déi hei uewen notéiert sinn.
Bestëmmunge fir Kaaf oder Verkaaf vun Aktiounen vun engem gemeinsame Fonds auszeféieren bei de Schluessel NAV fir den Dag, wann se virun de Maart zoumaachen. Wann net, se ginn am Schließenden NAV fir den nächsten Handelstag ausgeführt.
Bond Amortization
Wann d'Obligatioun bei engem Discount oder Präis kaaft ginn op hiren Néierwert (dat heescht zu engem Präiss méi niddereg oder méi héich wéi den Haaptwäert, deen an den Investor zréckgezunn ass wann se d'Bunn sech ausgerechent) den Ënnerscheed tëscht de Kafpreis a par De Wäert gëtt iwwer Zäit als eng Anpassung vum Zënssaz vun der Bande gespäichert.
D'Zilsatitt anerkannt op enger Ofkafung, déi mat engem Rabatt gekaafte gëtt méi héich wéi déi tatsächlech Zënsreserven.
Op enger Obligatioun kaaft bei engem Präis gëtt et méi niddereg. Den Nettoeffekt ass datt all Discount oder Präis op den Akaaf vun enger Bond zur Gläichberechtegung net als Haaptgewënn oder Verloscht erkannt gëtt, mee als eng Anstellung vum Zommakommes. De Bond amortiséieren gëtt op eng alldeeglech Basis vu Bäitrëttsrisiko berechent.
Case Study
Dëst ass och e prime Beispill vun de Verhältnisser vun Engagementer , déi am Beräich vun der Operatiounsberodung opgefouert ginn. Eng führend Depotbank huet de Fonds de bourséite vun de Konten fir Betribsgesellschaften ugebueden, déi se scho benotzt fir d'Depot vu Securities ze benotzen. Am Géigendeel vun der Fusiounsgesetzgebung, an dësem Kontext, haaptsächlech d'Täuschung vu Net asset value (NAV) involvéiert. D'Bank a seng Fidermärclienten waren onzefridde mat der Liwwerkeet an der Genauegkeet vun den NAV-Berechnungen déi gemaach ginn.
D'Bank huet eng Team vun Consultants aus enger Big Four Public Accountingfirma engagéiert fir d'Prozesser an der Fonction publique de Kontrakt ze studéieren an ze änneren Ännerungen ze verbesseren. D'Berodungstequipe vun der Big Four Firma hunn e puer Deeg opgefuerdert, wéi d'Fonctionnementskäschte vun de Fonds d'Aarbechte gemaach hunn, andeems d'Mataarbechter hir alldeeglech Aufgab gemaach hunn. D'Beroder interviewen och Mataarbechter an hir Manager, fir e bessere Verständnis ze kréien, wéi se hir Verantwortung gesinn hunn an och beurteelen, wéi wien si kennen iwwert de Fonds de complement de fonctionnement.
D'Consultatiounsteam entwéckelt detailléiert Fluchdiagramm vun de Prozesser an der Departementer an huet dës mat der Verwaltung diskutéiert, a weist op, wéi d'Aarbechtsprozeduren verbessert kënne ginn. D'Consultants suguer och recommandéiert d'Automatisatioun ze verbesseren. Nodeems d'Genehmegung vum Bankmanagement zougelooss huet, hunn d'Consultants gesucht fir Softwareanhänger déi Packagen passend hunn fir d'Situatioun vun der Bank ze hunn. Si hunn eent festgestallt, dee bereet war fir säi existente System anzestellen fir Spezifikatiounen ze erhalen, déi fir déi eenzegarteg Situatioun vun der Bank sinn an hir Mix vu Clienten.
Niewendrun hunn d'Consultanten dës Spezifikatioune am Detail gemaach an hunn extensiv Tests vun der Software gemaach wéi all Modul ofgeschloss ass, fir sécher ze sinn datt d'Berechnungen richteg gemaach gi sinn an d'System war haltbar a verlässlech. D'Testphase vun de Benotzer akzeptéiert eng Rei vu Méint an huet extremer Opsiicht op Detailer gefuerdert.
Wann de System endgülteg op Spezifikatioune vollstänneg war, huet d'Berodung Team seng Installatioun an der Implementatioun kontrolléiert an d'Ausbildung vun den Angestellten gefeiert, weider op der Plaz bis d'Bank war bequem datt déi nei Prozeduren gutt funktionéieren. Am ganzen gouf de Projet bal genee ee Joer gedauert, mat engem Team vun dräi Consultants on-site bei der Bank all Dag.